В книге доходов и расходов при усн показываются расходы

КУДиР по УСН «доходы» в 2020: заполняем шутя!

Поэтому книги «доходных» и «доходно-расходных» упрощенцев отличаются.Форма и правила заполнения Книги доходов и расходов при УСН в 2015 году те же, что действовали в предшествующие два года – применяются с января 2013 года (см. ). Упрощенцы-«доходники» КУДиР заполняют главным образом информацией о доходах: в нереализационных и от реализации, которые формируют налоговую базу (см. порядок расчета ). Не все доходы/поступления учитываются при расчете налога. Те из них, по которым единый налог не уплачивается (не исчисляется), в КУДиР не заносят либо отражают в книге особым образом.

Таблица 1. Доходы, не облагаемые УСН Не участвуют в расчете «упрощенного» налога доходы/поступления: Организаций ИП полученные от деятельности по вмененке и патентной системе дивиденды, проценты по некоторым видам ценных бумаг и прочие, перечисленные в пп.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ). Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф.

Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб.

Расходы при УСН 6 %: в каком порядке признаются

Налоговая базаСумма доходовСумма доходов, уменьшенная на величину расходовДалее расскажем, можно при УСН 6% уменьшать «упрощенный» налог на понесенные расходы.При УСН с объектом налогообложения «доходы», рассчитывать и уплачивать «упрощенный» налог следует со всей суммы полученного дохода (п.

(ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.
1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их документально вы не обязаны. Поэтому налоговая и не проверяет расходы при УСН с объектом «доходы» по ставке 6 % (Письма Минфина России от 16.06.2010 № 03-11-11/169, от 20.10.2009 № 03-11-09/353).

Такой подход касается как организаций, так и ИП.

Вести расходы они обязаны. Ни свои расходы, ни расходы поставщиков при расчете УСН по ставе 6 процентов к учету не берутся. В этом, по сути, и заключается

Полезные советы о том, как заполнить книгу учета доходов и расходов

Мы проанализировали вопросы и постарались сформулировать универсальные правила заполнения Книги учета. Насколько удачно это получилось — судить вам.Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы».

Книгу учета доходов и расходов должны заполнять все «упрощенцы». Поэтому в статье вы найдете рекомендации и для себя.В Книге учета отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Но заносить в налоговый регистр нужно лишь те показатели, которые влияют на налоговую базу. В графе 4 документа показывайте только облагаемые доходы.

К ним относятся доходы от реализации, определяемые согласно ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

А вот доходы из ст. 251 НК РФ при расчете «упрощенного» налога не учитываются. Значит, и записывать их в графу 4 не нужно.Что касается учитываемых расходов, то их исчерпывающий перечень приведен в п.

Рекомендуем прочесть:  Нормы температурного режима

Как правильно сформировать книгу доходов и расходов при усн

Первичкой упрощенцев, так как они определяют доходы по факту поступления, будут:платежные поручения, приходные кассовые ордера и т.

п.

  • В графе 4 доходы указываются в день поступления средств. Госсубсидии отражаются в сумме произведенных за их счет расходов, на дату осуществления таких трат (чтобы база по УСН не увеличилась). Инфо Поступления, доходами не являющиеся (см.

    таблицу 1), не отображаются или вносятся с особенностями.

  • В графе 5 упрощенцы-«доходники» должны показать то, что они потратили из полученных госсубсидий.

    Отражать в гр. 5 остальные затраты не нужно.

  • Пример 1.

    Расходы должны документально подтверждаться.

    1. записи делаются на русском языке.
    2. операции заносят по хронологии, каждая из них – в отдельную строку (без компоновки по видам операций или дням);

    Как заполнить КУДИР для УСН

    Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета.

    Аналогичные правила действуют и для расходов;КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается;распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист.

    Нарушения и ошибки в книге учета доходов и расходов

    В результате него бухгалтер или руководитель компании нередко просто забывают показать какую-либо операцию в Книге и, следовательно, не могут подтвердить при налоговой проверке свои расходы, даже если есть первичные документы.

    Это подтверждает и арбитражная практика.

    Так, ВАС РФ счел правильными доводы суда первой инстанции, который указал, что «первичка», представленная заявителем, не подтверждает расходы.

    Судьи оценили эти документы и не сочли возможным принять их в обоснование расходов, мотивируя свое решение отсутствием спорных хозяйственных операций в Книге.

    Не были приняты во внимание и доводы заявителя о возможности внести в Книгу исправления.

    ВАС РФ сослался на то, что такие доводы не свидетельствуют о неправильном применении нижестоящими судами норм права.

    К аналогичному выводу пришел и ФАС Восточно-Сибирского округа.

    prednalog.ru

    346.24 НК РФ налогоплательщики УСН обязаны вести в соответствии с порядком заполнения. При заполнении раздела I «Доходы и расходы» Книги на основании п.

    2.5 порядка определено, что графа 5 «Расходы» заполняется лишь в том случае, если налогоплательщик УСН применяет режим «Доходы минус расходы».

    Налогоплательщики с режимом «доходы 6%» заполняют в обязательном порядке только два вида расходов: – фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

    Каков порядок признания расходов при УСН 6 процентов?

    Кроме того, необходимо соблюсти общие правила признания расходов (ст. 252 НК РФ): они должны быть экономически целесообразны и подтверждены первичкой. Сложность учета при УСН 15% заключается в том, что возможность включения расходов в налогооблагаемую базу ограничена так называемым жестким списком.

    С этой точки зрения учет по объекту «Доходы» технически гораздо проще. Некоторые виды расходов при УСН 6% также подлежат налоговому учету, уменьшая при этом не базу, а уже рассчитанный налог.

    Снизить налог на УСН-доходы можно за счет тех расходов, что указаны в ст. 346.21 НК РФ. К таковым, в частности, относят: Расходы на оплату соцвзносов по наемным работникам.